Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui penerapan target costing pada produk olahan ikan produk abon ikan, bakso ikan, dan otak-otak. Target costing adalah metode penetapan biaya yang dimulai dengan menetukan harga jual produk berdasarkan pasar dan mengurangi margin keuntugan yang diinginkan untuk mendapatkan target cost.
Tipe penelitian ini menggunakan penelitian kepustakaan (library research) dan penelitian lapangan (field research). Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah wawancara dengan pemilik KSM Tenggiri, obeservasi, dan dokumentasi berupa data biaya produksi bulan Februari, daftar harga jual dan penjualan bulan Februari. Penelitian ini menggunakan teknik analisis data desriptif kuantitatif.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa penerapan target costing dengan value engineering berhasil menekan biaya produksi tanpa mengorbankan kualitas produk. KSM Tenggiri dapat menetapkan harga jual yang kompetitif yaitu Rp 19.000 untuk abon ikan, Rp 75.000 untuk bakso ikan, dan Rp 50.000 untuk otak-otak, dengan margin laba mencapai 30% untuk abon ikan, 40% untuk bakso ikan, dan 31% untuk otak-otak