Permasalahan yang menjadi kajian dalam penelitian ini yaitu terjadinya peningkatan dan penurunan (fluktuasi) pada pendapatan asli daerah, dan dalam mendukung pertumbuhan perekonomian daerah mestinya harus mengukur sejauh mana pelaksanaan tugas dan tanggung jawab pemerintah daerah dalam aspek pembangunan, pemerataan, serta pelayanan pasca pemekaran. Sehingga kinerja keuangan pemerintah daerah mencerminkan kemampuan mereka untuk mengelola pendapatan, pengeluaran, dan aset secara efisien dan berkelanjutan. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui 1)rasio efektifitas; 2)rasio efisiensi; rasio kemandirian, rasio ketergantungan dan rasio desentralisasi fiskal keuangan pemerintah daerah kabupaten Toraja Utara dan untuk mengetahui perkembangan kinerja keuangan Pemerintah Daerah Kabupaten Toraja Utara.
Penelitian ini menggunakan metode analisis rasio keuangan dalam hal ini disebutkan; rasio efektivitas; rasio efisiensi; rasio kemandirian; rasio ketergantungan; dan rasio desentralisasi fiskal, yang digunakan untuk mengevaluasi kinerja keuangan pemerintah daerah Kabupaten Toraja Utara tahun anggaran 2018-2022.
Hasil penelitian menunjukan perhitungan rasio efektivitas dari tahun 2018- 2022 yaitu kurang efektif dengan rata-rata 76,43%. Selanjutnya hasil Rasio Efisiensi dari tahun 2018-2022 yaitu kurang efisien dengan rata-rata 94,97%, kemudian hasil dari Rasio Kemandirian adalah tingkat kemandirian yang sangat rendah dengan rata-rata 5,97%, lalu hasil rata-rata dari Rasio Ketergantungan yaitu dengan tingkat ketergantungan pemerintah daerah terhadap pemerintah pusat sangat tinggi, dan yang terakhir rasio desentralisasi fiskal dengan rata-rata 4,67% tingkat kontribusi PAD terhadap total penerimaan pemerintah daerah kabupaten Toraja Utara sangat kurang.
Berdasarkan hasil analisis yang telah dilakukan, pemerintah daerah Kabupaten Toraja Utara harus mengelola keuangan secara optimal dengan mengurangi pengeluaran-pengeluaran yang tidak efektif dan efisien serta meningkatkan sumber pendapatan melalui pemanfaatan sumber daya alam dan peningkatan investasi.