Perkembangan signifikan dari berbagai sektor bisnis saat ini memunculkan tantangan besar bagi pemilik usaha, terutama dalam menghadapi persaingan yang ketat. Salah satu kunci utama adalah dengan memiliki strategi yang tepat, yaitu dengan menganalisis profitabilitas. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis tingkat profitabilitas Toko Kue Home cake di Parepare menggunakan metode variable costing. Metode ini digunakan untuk menghitung harga pokok produksi dan kemudian menghitung besarnya margin kontribusi. Analisis dilakukan dengan menggunakan dua indikator profitabilitas utama, yaitu gross profit margin dan net profit margin.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa Toko Kue Home Cake menggunakan metode variable costing memiliki tingkat profitabilitas yang beragam, dengan gross profit margin berada pada tingkat -7,84% hingga 16,96% dan net profit margin berkisar antara -8,21% hingga 16,70%. Produk yang memiliki kontribusi profitabilitas yang paling besar adalah bolu original yang memiliki gross profit margin mencapai 16,96% dan net profit margin 16,70%, artinya Rp16,96 merupakan keuntungan sebelum dikurangi biaya operasional dan Rp16,70 merupakan keuntungan bersih untuk setiap Rp100 penjualan. Sedangkan produk kue brownies merupakan produk yang tidak memiliki kontribusi profitabilitas atau negatif, dengan gross profit margin -7,84% dan net profit margin -8,21% mengindikasikan bahwa dari setiap Rp 100 penjualan, -Rp7,84 merupakan kerugian kotor sebelum dikurangi biaya operasional dan kerugian bersih yang dihasilkan adalah -Rp8,21.