Penelitian ini dilakukan di PT XYZ, perusahaan yang bergerak di bidang konstruksi dan bermitra dengan perusahaan tambang di wilayah Pomalaa. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui jumlah beban pajak yang paling efisien dengan membandingkan perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 21 menggunakan gross method, net method, gross up method, dan metode diberikan dalam bentuk tunjangan pada PT XYZ.
Teknik pengumpulan data meliputi analisis dokumen dan wawancara dengan pendekatan analisis deskriptif kuantitatif. Penelitian ini menganalisis data mengenai perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 21 untuk 20 karyawan tetap PT XYZ yang memiliki penghasilan bruto di atas Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) tahun 2024. Analisis dilakukan dengan menghitung pajak, biaya fiskal, serta take home pay menggunakan keempat metode tersebut untuk menentukan metode yang paling efisien dan menguntungkan bagi perusahaan maupun karyawan.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa gross up method memberikan penghematan pajak paling tinggi bagi PT XYZ sebesar Rp382.136.922,35 dibandingkan metode lainnya. Metode ini juga menghasilkan take home pay yang tetap tinggi bagi karyawan sebesar Rp1.833.075.490,22, karena perusahaan memberikan tunjangan pajak yang jumlahnya sama dengan PPh 21 terutang, dan tunjangan tersebut dapat dibebankan sebagai biaya fiskal. Sementara itu, gross method menempatkan beban pajak sepenuhnya pada karyawan, net method menyebabkan pajak yang dibayar tidak dapat menjadi biaya fiskal perusahaan, dan metode diberikan dalam bentuk tunjangan masih menimbulkan potongan bagi karyawan. Dengan demikian, gross up method merupakan metode paling efisien yang memberikan pengaruh terbesar terhadap penurunan beban pajak perusahaan serta menjaga kesejahteraan karyawan melalui stabilitas take home pay.