Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis penerapan metode Activity Based Costing (ABC) dalam menentukan harga pokok produksi pada UD Martha Seven di Makassar, serta membandingkannya dengan metode konvensional yang selama ini digunakan oleh perusahaan pada umumnya. Metode penelitian yang digunakan adalah deskriptif kuantitatif, dengan teknik pengumpulan data melalui wawancara, observasi, dan dokumentasi. Data analisis mencakup biaya bahan baku, biaya tenaga kerja langsung, serta BOP yang dialokasikan menggunakan cost driver sesuai aktivitas produksi.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa terdapat perbedaan harga pokok produksi antara metode konvensional dan metode ABC. Metode konvensional cenderung membebankan biaya secara merata pada setiap produk tanpa memperhatikan tingkat konsumsi aktivitas, sehingga berpotensi menimbulkan overcosting dan undercosting. Sebaliknya, metode ABC mampu memberikan informasi biaya yang lebih akurat karena pembebanan BOP dilakukan berdasarkan aktivitas yang dikonsumsi masing-masing produk. Hal ini membuat perusahaan dapat menetapkan harga jual yang lebih tepat, menghindari distorsi biaya, serta mendukung pengambilan keputusan manajerial.